By Admin
09-29-2022 11:12 am
미국에서 어메리칸 드림을 꿈 꾸면서 개인이 만들 수 있는 여러 가지 자산 중에 부동산이 있습니다. 부동산을 보유하고 있으면 재산세(Property Tax)를 납부해야 한다. 라는 것은 모두가 알고 계실 것입니다. 오늘은 이 재산세를 누가 부과를 하고, 어떻게 산정을 하며 납부는 어떻게 하는 지와 재산세 납부 후 세금에는 어떻게 영향을 미치는지 미국 부동산세에 대한 내용을 알아 보는 시간을 가지도록 하겠습니다.
우선 재산세 Property Tax가 무엇인지 알아야 합니다. "재산"이라고 하는 용어에는 여러 가지 재산의 종류가 부수적으로 따라 붙지만 일반적으로 주택이나 땅 같은 부동산에 부과되는 세금을 부동산세 라고 하고, 부동산세 라는 개념이 재산세에 포함되는 하나의 의미이지만 재산세의 가장 보편적인 영역이 부동산세 이므로 거의 같은 의미로 사용 되고 있다고 보셔도 무방할 정도 입니다.
미국 재산세는 연방정부가 아닌 지방 정부가 관리 합니다. 주정부, State 다음에 County 정부 이하 단위부터 관리가 되는데 특히 각 도시 기준으로 세율이나 적용 방식이 다른 경우가 가장 일반 적입니다. 재산세의 부과 기준이 되는 것은 바로 집의 가치 입니다. 집은 실제 거주하는 주택과 주택이 지어진 땅으로 구분이 되는데, 각 지방 정부가 고용한 전문 평가사정관으로 부터 가치가 측정이 됩니다. Assessor 라고 불리는 평가 사정관은 해당 주택의 공시지가 즉 Tax Assessment Value를 측정 합니다. 한국이나 미국이나 다르지 않은 이 개념은 실제로 집이 거래가 되는 것을 시장 가치 또는 실 거래가 라고 하고, 세금 부과 목적의 가치를 공시지가 라고 하는데 이 실 거래가와 공시지가는 다를 수 있고, 다른 경우가 일반적입니다. 통상 실 거래가가 공시지가 보다 큰 경우가 많습니다.
각 지방 정부마다 평가 방식은 조금씩 다르지만, 일반적으로 완전 새로 지어진 건물은 거래가, 건물 지을 때 들어간 총 비용, 해당 건물에서 발생하는 예상 수익 등 각각의 기준으로 평가가 됩니다. 집의 소유주 입장에서 공시지가 평가 후에 해당 평가 가치가 너무 높게 측정되어 세금이 많이 부과 된다면 재 감정 평가 요청도 가능 합니다.
일반적으로 재산세는 분기별로 납부를 하게 되며, 타운에서 납부를 할 분기 납입 청구서(Bill)를 각 집으로 보내 주고 소유주가 직접 타운 정부에 납부 하는 경우도 있고, 은행에서 모게지를 받아 집을 구매한 경우는 매월 은행에 납부하는 모게지 원금과 이자에 추가 하여 월별 재산세 납부 액을 계산 하고, 해당 은행에서 Escrow라는 임시 계좌를 통해 재산세를 납부 관리 하여 직접 납부를 해 주기도 합니다.
재산세에 대한 감면 혜택도 절대 놓쳐서는 안 되는 사안입니다. 각 주정부나 카운티 정부의 예산 과 운영 방식에 따라 감면 혜택이 있을 수 있는데, 재산세를 납부하는 사람은 가끔 주정부나 지방정부에서 재산세 감면과 관련된 내용의 편지를 보내 줍니다. 해당 내용이 스팸 인지 항상 잘 살펴 보시고, 확실히 주 혹은 지방정부에서 온 편지가 맞다면, 재산세 감면 신청을 해야 감면이 됩니다. 통상 온라인으로 신청이 가능하고, 신청하지 않고 그냥 두면 혜택을 받을 수가 없습니다.
또한, 지방 정부에 납부하는 미국의 재산세는 연방정부 소득세 신고 시에 감면이 되는데 표준공제(Standard Deduction)과 항목공제(Itemized Deduction) 중 항목 공제를 적용하는 것이 본인에게 유리한 납세자의 경우 적용이 가능하고, 최대 1만불 까지 만 적용이 됩니다. 물론 이 세법은 추후 변경 될 수 있습니다. 모게지를 가지고 있는 분들은 일년에 한번씩 매년 1월 말 전으로 1098이라는 세금 양식을 은행으로 부터 받게 되는데 이 양식의 10번 항목에 보시면 총 납부한 재산세 총액이 기재가 됩니다. 이 서류에는 연말기준 모게지의 잔액과 총 납부한 이자, 그리고 기타 일반 정보들이 기재가 되어 있습니다. 따라서 이 서류를 근거로 세금 정산 및 공제를 받게 됩니다.
미국에서 부동산을 투자 하거나 내 집 마련을 생각 하는 분들은 꼭 미국 재산세가 어떻게 청구가 되고 관리가 되는지 정도는 알고 계신 것이 좋습니다. 특히 은행에서 매달 납부할 모게지를 받아 구매하시는 경우 재산세 납부 액이 융자의 이자와 원금과 더불어 월별 현금 흐름 관리에 적지 않은 영향을 미치고 또한 재산세 자체가 집 값에도 영향을 미치기 때문에 반드시 고려해 투자 해야 할 하나의 중요한 요소라는 점 놓치면 안되겠습니다. 오늘은 미국 부동산 재산세에 대한 이야기를 해 드렸습니다.
감사합니다.
